Od 1. januára 2026 musia burzy a ďalší poskytovatelia služieb kryptoaktív zisťovať daňovú rezidenciu klientov a raz ročne hlásiť ich obchody. Slovensko to upravilo zákonom č. 200/2025 Z. z., ktorý doplnil zákon č. 359/2015 Z. z. o automatickej výmene informácií. Údaje za rok 2026 dostane finančná správa v roku 2027 a zákon jej ukladá využiť ich na určenie správnej výšky dane.
Hlásenie neobsahuje každú transakciu, ale ročné súhrny pre každý typ kryptoaktíva (§ 15h ods. 9). Na porovnanie s priznaním však stačia.
| Údaj | Rozsah |
|---|---|
| Kto ste | meno, adresa, daňové identifikačné číslo, štát rezidencie, dátum a miesto narodenia |
| Nákupy za eurá a iné meny | súhrnná zaplatená suma, počet jednotiek a počet transakcií za rok |
| Predaje za eurá a iné meny | súhrnná prijatá suma, počet jednotiek a počet transakcií |
| Výmeny kryptomeny za kryptomenu | súhrnná reálna trhová hodnota pri nadobudnutí aj pri odpredaji |
| Prevody | súhrnná hodnota prevodov k vám a od vás, podľa druhu prevodu, ak ho poskytovateľ pozná |
| Prevody na súkromné adresy | súhrnná hodnota prevodov na adresy, o ktorých nie je známe, že patria poskytovateľovi |
| Platby za tovar a služby | maloobchodné platby kryptom nad 50 000 USD |
| Dátum | Čo sa deje |
|---|---|
| 1. 1. 2026 | poskytovatelia začínajú zbierať údaje, existujúci klienti sú tí, ktorí boli klientmi k 31. 12. 2025 |
| 31. 3. 2027 | lehota na daňové priznanie za rok 2026, pri odklade neskôr |
| 31. 5. 2027 | poskytovatelia, ktorí hlásia na Slovensku, odovzdajú údaje za rok 2026 finančnej správe, lehotu nemožno predĺžiť |
| 30. 9. 2027 | výmena medzi štátmi: údaje o slovenských rezidentoch od poskytovateľov z iných štátov EÚ |
Poradie je podstatné. Priznanie za rok 2026 podávate skôr, než finančná správa dostane údaje z búrz. Porovnávať ich teda bude s už podaným priznaním a nesúlad je prirodzeným dôvodom na otázku od správcu dane.
Ak z kontroly vyjde dodatočné priznanie, sumu kontroly odpočítame z jeho ceny. Ak treba najprv spojiť dáta z viacerých búrz a peňaženiek, cena sa riadi cenníkom spracovania transakcií.
Áno. Zákon ukladá používateľovi povinnosť súčinnosti a poskytovateľ, ktorý údaje nedostane ani po dvoch upomienkach, musí obmedziť transakcie na účte.
Nie. Hlásenia sa týkajú obchodov od 1. januára 2026. Staršie roky sa však môžu ukázať nepriamo cez nadobúdaciu cenu predávaných mincí.
Áno. Poskytovateľ v inom štáte EÚ hlási údaje svojej daňovej správe a tá ich do 30. septembra nasledujúceho roka pošle na Slovensko. Štáty mimo EÚ sa pripájajú postupne cez rámec OECD.
Samotná peňaženka nie. Burza však nahlási súhrnnú hodnotu prevodov na adresy, ktoré nepatria známemu poskytovateľovi, takže presuny do vlastnej peňaženky treba vedieť vysvetliť.
Áno. Aj firma je používateľom kryptoaktív a poskytovateľ zisťuje jej údaje a pri niektorých firmách aj údaje osôb, ktoré ju ovládajú.
Dodatočné priznanie podané pred začatím daňovej kontroly má najnižšiu sankciu. Čím skôr, tým lepšie, ideálne ešte pred prvým hlásením za rok 2026.
Zdroj: zákon č. 359/2015 Z. z. o automatickej výmene informácií o finančných účtoch a kryptoaktívach v znení zákona č. 200/2025 Z. z., najmä § 15g, § 15h, § 17, § 20a, § 22 a § 23.
Napíšte, aké burzy a peňaženky používate a za ktoré roky ste podávali priznanie. Povieme, čo kontrola obnáša a koľko bude stáť.
Odpovieme do 24 hodín. Platba v EUR, USDC alebo BTC.