Kto predáva služby cez zahraničnú platformu, má zvyčajne dve povinnosti, o ktorých nevie: DPH z provízie platformy a správne priznaný príjem. Platformy navyše od roku 2023 hlásia príjmy predajcov daňovým správam podľa smernice DAC7, takže prípadný nesúlad s priznaním finančná správa vidí.
Smernicu DAC7 Slovensko prevzalo zákonom č. 250/2022 Z. z., ktorý od 1. januára 2023 doplnil zákon č. 442/2012 Z. z. o medzinárodnej pomoci a spolupráci pri správe daní. Povinnosť hlásiť má prevádzkovateľ platformy, nie predajca. Za každý rok hlási údaje do 31. januára nasledujúceho roka, prvýkrát za rok 2023.
Provízia, ktorú si platforma strhne, je služba, ktorú platforma poskytuje vám. Ak vykonávate činnosť samostatne a sústavne, ste pre účely DPH zdaniteľnou osobou, aj keď nie ste platiteľom DPH. DPH z tejto služby potom v mnohých prípadoch platíte vy na Slovensku.
| Situácia | Povinnosť podľa zákona o DPH |
|---|---|
| Platforma so sídlom v inom štáte EÚ | registrácia pre DPH podľa § 7a ešte pred prijatím služby, DPH z provízie platíte podľa § 69 ods. 3. Priznanie sa podáva len za mesiace, v ktorých ste službu prijali, do 25. dňa nasledujúceho mesiaca. |
| Platforma mimo EÚ | DPH z provízie platíte ako príjemca služby podľa § 69 ods. 2. Priznanie sa podáva za mesiace, v ktorých ste službu prijali. |
| Vy poskytujete službu firme v inom štáte EÚ | registrácia podľa § 7a a súhrnný výkaz za štvrťrok, v ktorom ste službu poskytli. |
| Obrat nad 50 000 € za kalendárny rok | povinná registrácia za platiteľa DPH. Platiteľom sa stávate od 1. januára nasledujúceho roka, pri prekročení 62 500 € už dodaním, ktorým hranicu presiahnete. |
Registráciou podľa § 7a sa nestávate platiteľom DPH. Klientom fakturujete bez DPH a DPH zaplatenú z prijatých služieb si nemôžete odpočítať. Aj tak ide o skutočnú platbu dane, nie o formalitu, a pri vysokých províziách to je citeľná suma.
| Služba | Cena |
|---|---|
| Daňové priznanie fyzickej osoby | od 50 € |
| Registrácia podľa § 7a a priebežné priznania DPH | po konzultácii |
| Rekonštrukcia provízií a zameškané priznania DPH | po konzultácii, podľa počtu mesiacov a platforiem |
| Odpoveď na výzvu daňového úradu | posúdenie 79 €, odpoveď od 149 € |
Cenu povieme vopred po krátkom opise situácie. Pri výzve z úradu pozrite službu List z daňového úradu.
Prípady sú anonymizované.
Pri službách prijatých zo zahraničia často áno. Ak vám provízie účtuje platforma zo zahraničia a vy ste zdaniteľnou osobou, DPH z nich platíte na Slovensku, aj keď platiteľom DPH nie ste.
Pre hlásenie podľa DAC7 musí platforma overiť identitu predajcov vrátane daňového identifikačného čísla a adresy. Tieto údaje potom hlási daňovej správe.
Hlásenia sa podávajú za roky od 2023. Údaje za tieto roky už daňové správy majú alebo ich dostanú výmenou.
Zameškané priznania DPH sa dajú podať naraz za všetky dotknuté mesiace. Čím skôr to urobíte sami, tým nižšia je sankcia v porovnaní so stavom, keď chybu zistí úrad.
Ak činnosť vykonávate sústavne a za odplatu, ide o podnikanie a spravidla k nemu potrebujete oprávnenie. Posúdime to podľa toho, čo konkrétne robíte.
Aj strhnutá provízia je služba, ktorú ste prijali. To, že ste faktúru nedostali alebo nič neplatili zvlášť, na povinnosti platiť z nej DPH nič nemení.
Zdroj: zákon č. 442/2012 Z. z. v znení zákona č. 250/2022 Z. z. (DAC7), zákon č. 222/2004 Z. z. o DPH, § 4, § 7a, § 69 a § 78, a zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov.
Napíšte, cez ktoré platformy pracujete a odkedy. Povieme, čo treba podať a koľko to bude stáť, ešte predtým, než sa do niečoho pustíme.
Odpovieme do 24 hodín. Platba v EUR, USDC alebo BTC.