Predaj bitcoinu za eurá, jeho výmena za inú kryptomenu aj platba ním je u fyzickej osoby zdaniteľný príjem podľa § 8 zákona o dani z príjmov. Zdaňuje sa rozdiel medzi príjmom a doloženou nákupnou cenou. Oslobodenie po roku držby pri priamo držanom bitcoine neplatí.
Zisk z predaja sa pripočíta k ostatným príjmom do jedného základu dane. Pásma pre rok 2026:
| Časť základu dane | Sadzba |
|---|---|
| do 43 983,32 € | 19 % |
| od 43 983,32 € do 60 349,21 € | 25 % |
| od 60 349,21 € do 75 010,32 € | 30 % |
| nad 75 010,32 € | 35 % |
Vyššia sadzba sa uplatní len na tú časť základu dane, ktorá hranicu presahuje. K dani treba pripočítať zdravotné odvody 16 % zo základu. Zaplatené odvody sa dajú uplatniť ako výdavok, takže časť dane sa spätne vráti, typicky dodatočným priznaním po ročnom zúčtovaní zdravotného poistenia.
Mýtus o 7 % a o roku držby. Sadzba 7 % pri držbe nad jeden rok bola v roku 2023 schválená, no zrušili ju ešte pred účinnosťou a nikdy neplatila. Oslobodenie po roku sa vzťahuje na cenné papiere podľa § 9 ods. 1 písm. k), napríklad na krypto ETP predané na regulovanom trhu, nie na priamo držanú kryptomenu.
Výdavkom je obstarávacia cena, ktorú viete doložiť. Pri bitcoine kupovanom roky rôznymi cestami je to najzdĺhavejšia časť celej práce.
| Služba | Cena |
|---|---|
| Daňové priznanie fyzickej osoby | od 50 € |
| Spracovanie transakcií z jedného čistého exportu | 0,35 € za transakciu |
| Rekonciliácia viacerých zdrojov | od 149 € |
| Kompletná služba s daňovým poradcom | od 250 € (2 % zo základu dane podľa § 8, najviac 1 500 €) |
Prípady sú anonymizované.
Nie. Daň vzniká až pri predaji, výmene za inú kryptomenu alebo pri platbe bitcoinom.
Pri priamo držanom bitcoine nie. Oslobodenie po roku sa vzťahuje na cenné papiere, napríklad krypto ETP predané na regulovanom trhu.
Hľadajú sa náhradné dôkazy: bankové výpisy s platbami na burzu alebo výbermi hotovosti, potvrdzujúce e-maily a história adries na blockchaine. Čím viac nezávislých stôp, tým lepšie.
Spravidla áno, priznanie typu B. Ročné zúčtovanie u zamestnávateľa príjem z kryptomien nepokrýva.
Áno, 16 % zo základu. Zaplatené odvody sa potom dajú uplatniť ako výdavok, takže časť dane sa vráti.
Stratu nemožno odpočítať od mzdy ani preniesť do ďalších rokov. V rámci jedného roka sa však započíta so ziskami z iných kryptomien, preto má zmysel ju zdokumentovať.
Zdroj: zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, § 2 písm. ai), § 8 ods. 1 písm. t) a § 9 ods. 1 písm. k), a praktické príklady finančnej správy k príjmom z predaja kryptoaktív.
Napíšte, odkedy a kde ste nakupovali a koľko plánujete predať. Povieme, koľko zaplatíte a čo budete potrebovať doložiť.
Odpovieme do 24 hodín. Platba v EUR, USDC alebo BTC.