Každý swap jednej kryptomeny za inú je u fyzickej osoby zdaniteľný predaj. Pri aktívnom obchodovaní tak vznikajú stovky až tisíce zdaniteľných udalostí naprieč burzami, peňaženkami a sieťami. Bez spoľahlivej rekonštrukcie nákupných cien sa daň nedá správne vypočítať ani obhájiť.
| Situácia | Posúdenie |
|---|---|
| Swap na burze alebo DEX | predaj kryptoaktíva, príjem sa ocení reálnou hodnotou ku dňu výmeny |
| Presun medzi vlastnými peňaženkami | nie je predaj, ale v dátach ho treba spárovať, inak sa ľahko zdaní omylom |
| Poplatky zaplatené v krypte | výmena kryptoaktíva za službu, teda tiež predaj |
| Staking, LP pozície, airdropy | zákon pre každý typ nemá výslovné pravidlo. Postup treba zvoliť, zdôvodniť a uplatňovať dôsledne |
| Perpetuály a futures | deriváty s iným režimom ako spotové obchody |
Rovnaký postup každý rok. Pri staking odmenách alebo LP pozíciách je dôležitejšie mať zdôvodnený a konzistentný postup než hľadať najvýhodnejší výklad pre jeden rok. Pri kontrole sa posudzuje aj to, či sa postup nemenil podľa toho, čo sa hodilo.
Viac na stránke Firma, ktorá obchoduje.
| Služba | Cena |
|---|---|
| Rekonciliácia Basic: 1 až 2 burzy, do 300 transakcií, bez DeFi | 149 € |
| Rekonciliácia Standard: viac zdrojov, staking a airdropy, do 1 500 transakcií | 349 € |
| Rekonciliácia Komplex: DeFi, LP pozície, mŕtve burzy, viac rokov | od 690 € |
| Kompletná služba s daňovým poradcom | od 250 € (2 % zo základu dane podľa § 8, najviac 1 500 €) |
Prípady sú anonymizované.
Áno. Výmena kryptoaktíva za iné kryptoaktívum je podľa zákona predaj a príjem sa ocení reálnou hodnotou ku dňu výmeny.
Zákon to výslovne nerieši pre všetky typy stakingu a DeFi. Postup preto zvolíme, písomne zdôvodníme a uplatníme konzistentne vo všetkých rokoch.
Nie. Stačia exporty, read-only API kľúče alebo verejné adresy peňaženiek.
Áno. Pri veľkých objemoch on-chain dát používame vlastné nástroje a výsledok overujeme voči zostatkom.
Nákupné ceny sa dajú zrekonštruovať z iných zdrojov: zvyšných výpisov, on-chain dát, bankových prevodov a historických kurzov.
Áno. V rámci jedného roka sa zisky a straty z kryptomien započítajú bez ohľadu na to, kde ste obchodovali.
Zdroj: zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, § 2 písm. ai) a § 8 ods. 1 písm. t), a praktické príklady finančnej správy k príjmom z predaja kryptoaktív.
Napíšte, kde všade obchodujete a približne koľko transakcií máte. Povieme rozsah a cenu ešte predtým, než sa do niečoho pustíme.
Odpovieme do 24 hodín. Platba v EUR, USDC alebo BTC.