Samotné vyťaženie mince daň nezakladá. Daní sa až jej predaj alebo výmena. Pri fyzickej osobe ide o ostatný príjem podľa § 8 zákona o dani z príjmov, pri podnikateľovi a s.r.o. o príjem z podnikania. Rozdiel je v sadzbe, v odvodoch a v tom, aké náklady na ťažbu sa dajú uplatniť.
Prakticky to znamená: ťažiar, ktorý roky len hromadí, nič nepriznáva. Pri prvom predaji však potrebuje vedieť, ktoré mince predal a aké výdavky k nim patria. Táto evidencia sa nedá spoľahlivo dorobiť spätne, preto sa oplatí viesť ju od začiatku.
Rovnaká ťažba vyjde pri fyzickej osobe a pri firme daňovo veľmi rozdielne. Toto sú hlavné rozdiely pri zdaňovacom období 2026.
| Fyzická osoba (§ 8) | s.r.o. | |
|---|---|---|
| Kedy sa daní | pri predaji alebo výmene vyťaženej mince | pri predaji alebo výmene vyťaženej mince |
| Výdavky | skutočne vynaložené výdavky na vyťažené mince, napríklad energia, najviac do výšky príjmu | náklady podnikania vrátane energie, hostingu a odpisov zariadení podľa zákona o dani z príjmov |
| Sadzba dane | 19 %, 25 %, 30 % alebo 35 % podľa výšky celkového základu dane | 10 % pri zdaniteľných príjmoch do 100 000 €, nad touto hranicou 21 % |
| Zdravotné odvody | 16 % zo základu | zo zisku firmy sa neplatia |
| Strata | výdavky nad príjem sa neuznajú, strata sa neprenáša | daňovú stratu možno za podmienok zákona odpočítať v ďalších rokoch |
| Administratíva | daňové priznanie typu B | podvojné účtovníctvo, závierka, priznanie právnickej osoby |
| Peniaze pre vás | po zdanení sú vaše | výplata zisku spoločníkovi sa zdaňuje ešte raz ako dividenda |
Ktorá cesta vyjde lacnejšie, závisí od výšky zisku, od toho, či mince predávate priebežne alebo naraz, a od nákladov na účtovníctvo. Modelujeme obe varianty na vašich číslach, nie na odhade. Viac o porovnaní je aj v cenníku v časti FO vs. s.r.o.
Kto ťaží ako fyzická osoba a chce prejsť do firmy, rieši dve veci: zariadenia a už vyťažené mince.
| Služba | Cena |
|---|---|
| Daňové priznanie fyzickej osoby | od 50 € |
| Kompletná služba s daňovým poradcom | od 250 € (2 % zo základu dane podľa § 8, najviac 1 500 €) |
| Založenie s.r.o. zjednodušeným spôsobom | 450 € |
| Účtovníctvo, závierka a priznanie s.r.o. | 350 € ročne |
| LEI a registrácia firmy na burze | po 100 € |
Pri nepeňažnom vklade alebo neštandardnej zmluve je založenie od 690 € a odmenu notára alebo advokáta fakturuje on priamo vám. Konečnú cenu povieme vopred.
Prípady sú anonymizované.
Nie. Vyťažené mince sa zdania až v roku, keď ich predáte alebo vymeníte za inú kryptomenu, tovar či službu.
Áno. Pri fyzickej osobe sú výdavkom skutočne vynaložené a preukázateľné výdavky na vyťažené mince, napríklad energia, najviac do výšky príjmu z predaja. Treba ich vedieť doložiť a priradiť k predaným minciam.
Fyzická osoba, ktorá ťaží popri zamestnaní a mince nemá v obchodnom majetku, zdaňuje predaj ako ostatný príjem podľa § 8. Ak ťažbu vykonáva ako podnikateľ, zdaňuje ju v rámci príjmov z podnikania. Pri väčšom rozsahu sa oplatí porovnať aj s.r.o.
Typicky pri vyšších ziskoch, kvôli sadzbe 10 % do 100 000 € príjmov a tomu, že firma neplatí zdravotné odvody zo zisku. Do porovnania treba zahrnúť aj daň pri výplate zisku a náklady na účtovníctvo.
Daní sa až ich predaj. Výdavky na ich vyťaženie si môžete uplatniť len vtedy, ak ich viete doložiť. Ak doklady chýbajú, je dôležité to vedieť ešte pred predajom.
Pri fyzickej osobe s bydliskom na Slovensku sa príjem z predaja zdaňuje na Slovensku bez ohľadu na to, kde zariadenia stoja. Pri firme treba posúdiť aj DPH zo služby hostingu prijatej zo zahraničia.
Zdroj: zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, § 8 ods. 1 písm. t) a § 17 ods. 3 písm. n), a praktické príklady finančnej správy k príjmom z predaja kryptoaktív u nepodnikateľa a u podnikateľa.
Napíšte, čo ťažíte, kde sú zariadenia a či mince predávate. Povieme, ako sa to zdaní a či sa oplatí s.r.o., ešte predtým, než sa do niečoho pustíme.
Odpovieme do 24 hodín. Platba v EUR, USDC alebo BTC.